Konkluzionet e hetimit te prokurorise
Ja pjese nga konkluzionet e hetimit te prokurorise
Virgin nafta e njohur me emrin teknik benzine e Hidropastruar nuk eshte produkt i gatshem per tregtim ne tregun shqiptar. Vergine nafta eshte nenprodukt qe del nga rafinimi i naftes bruto pas nje procesi dytesor per pastrimin e saj nga squfuri. Virgin nafta sherben si lende e pare per prodhimin e benzinave me numer oktani te larte mbi 95 oktan si rrjedhim ky nenprodukt blihet me qellimin e vetem per tu eksportuar jashte shtetit.
Tregtimi i nenprodukteve te naftes te prodhuara nga rafinerit behet nga shoqerit e tregtimit me shumice qe i administron ato dhe konkretisht subjekti Armo Sha. Shoqerit e tregtimit me shumice e realizojne veprimtarin e tyre ne tregun e brendshem si dhe eksportimin dhe importimin e naftes gazit dhe nenprodukteve te tyre nepermjet marreveshjeve kontraktuale. Nje nga shoqerit qe ka operuar ne kete fushe eshte dhe shoqeria Euroil Sha.
Referuar ketyre kontratave te lidhura midis Armo Sha dhe Euroil Sha rezulton se shoqeria Euroil Sha ka blere sasira te konsiderueshme virgin nafte me qellim te vetem eksportimin jashte vendit. Ky mall do te ngarkohej ne KPTHN Kombibati i Perpunimit te Thelle te Naftes Ballsh dhe do te transportohej me mjetet dhe shpenzimet e bleresit me autobote duke magazinuar ngarkesen ne magazinat e Fietek Vlore dhe mandej ne anije per eksport ose duke e shkarkuar direkt ne anije per eksport. Ka qene shoqeria blerese pergjegjese per te moslejuar daljen e mjeteve transportuese nga segmenti rrugor KPThN Ballsh ndash FIETK Vlore ose pika doganore.
Ne kuader te verifikimit mbi destinacionin e sasis se virgin naftes te blere nga shoqeria Euroil me qellim ekportin jashte vendit nepermjet pikave doganore ne Degen e Doganes Vlore jane sekuestruar me cilesin e proves materiale tre praktika doganore eksporti ne emer te subjektit Euroil Sha qe jane konkretisht
1. Exp R.649 DT. 19.01.2009 e D.D.Vlore sasia 2676.1 ton.
2. Exp R.1597 DT.10.02.2009 e D.D.Vlore sasia 2625.9 ton. malli figuron se eshte ngarkuar ne anijen Rita S
3. Exp R.2361 DT.28.02.2009 e D.D.Vlore sasia 14583.679 ton.malli firuron se eshte ngarkuar ne anijen Calitea
Nga hetimi ka rezultuar se dokumentacioni persa i perket praktikave te dy eksporteve te datave 10.02.2009 per sasin 2625.9 ton dhe dt. 28.02.2009 per sasine 14583.679 ton eshte dokumentacion i cili nuk pasqyron te verteten mbi destinacionin e sasise 17209.579 ton nafte virgin. 2625.9 ton - 14583.679 ton. Nga kqyrja e dy praktikave te fundit doganore te sipercituara prane deges se doganes Vlore rezulton se ne kundershtim me sa pasqyrohet ne keto deklarata eksporti sasia e virgin naftes nuk eshte ngarkuar ne anijet Rita S dhe Calitea dhe nuk ka kaluar nga porti detar Vlore.
Nga kqyrja e dokumentacionit prane portit detar Vlore rezulton se anija e fundit qe ka transportuar virgin naften i perket muajit janar te vitit 2009 dhe i referohet deklarates doganore Exp R.649 DT. 19.01.2009.
Fakti se sasia e pasqyruar ne deklaratat doganore prej 17.209.579 ton qe i perket muajit shkurt te vitit 2009 nuk eshte ngarkuar ne anije provohet dhe nga kqyrja e regjistrave ditareve te hyrje-daljeve te anijeve prane Kapitenerise se Portit Detar Vlore ku rezulton se Nga kqyrja e ditarit te oficerit te sherbimit te Kapitenerise rezulton se anija tregtare Rita S ka mberritur ne portin e Vlores ne daten 06.02.2009 ne oren 06.00 dhe ka qendruar ne Rad paraporti ne det. Kjo anije eshte larguar po nga Radi ne daten 11.02.2009. Po nga ditari i sherbimit rezulton se kjo anije nuk eshte ankoruar ne kalaten e portit detar Vlore per veprime tregtare dhe eshte larguar ne det te hapur pa u ngarkuar. Nga kqyrja e regjistrit te Kapitenerise rezulton se anija Rita S ka mberritur ne portin e Vlores ne daten 22.02.2009 dhe eshte larguar ne date 28.02.2009 bosh pa ngarkese.
Nga kqyrja e regjistrave te Kapitenerise se Portit Detar Vlore rezulton se anija tregtare Calitea nuk ka mberritur ne portin Detar Vlore ne muajt janar shkurt mars etj. Referuar kesaj praktike doganore rezulton se anija Calitea eshte ngarkuar me virgin nafte nepermjet terminalit te Armo-s terminal i cili gjendet ne gjirin e Vlores. Ky fakt perben nje rrethane te rreme per shkak se nga kqyrja e dokumentacionit prane njesise se Armo-s ne fshatin Narte te Vlores FIETEK ku gjendet dhe Pontili nepermjet te cilit virgin nafta pompohet ndashevadohet ne tubacione me destinacion terminalin ne det rezulton se ky pontil ka funksionuar per kete proces deri ne muajin shtator te vitit 2008. Ky fakt konfirmohet dhe nga deklarimet e ishdrejtorit te FIETEK Vlore Genci Koka i cili shpjegon se nepermjet pontilit eshte evaduar nafte ne det deri ne muajin shtator te vitit 2008.
Me shkresen nr. 207/1 prot. 30.06.2011 Porti Detar Vlore ka informuar se kufiri maksimal i ngarkeses per anijet tregtare qe perpunohen ne portin e Vlores eshte 7500 ton. shih deklaraten doganare Exp R.2361 dt 28.02.2009 sipas te ciles rezulton se sasia e eksportuar e virgin naftes eshte 14583.679 ton
Lidhur me sasin dhe vleren e naftes virgin te blere nga shoqeria Euroil sha rezulton se
Sasia reale e blere nga Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2008 eshte 19636.69 ton nentembedhjetemije e gjashteqind e tridhjete e gjashte pike gjashtedhjete e nente ton
Sasia reale e blere nga Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2009 eshte 16720.38 ton gjashtembedhjete mije e shtateqind e njezet pike tridhjete e tete ton
Sasia e blere per vitet 2008 dhe 2009 eshte 36357.07 ton tridhjete e gjashte mije e treqind e pesedhjete e shtate pike zero shtate ton
Vlera e blerjeve pa Tvsh per vitin 2008 te naftes virxhin eshte 1028111429.42 leke nje miliard e njezetete milion e njeqind e njembedhjete mije e katerqind e njezete e nenete pike dyzet rdy leke
Vlera e Tvsh-se se zbritshme per vitin 2008 eshte 205622285.88 leke dyqind e pese milion e gjashteqind e njezet e dy mije e dyqind e tetedhjete e pese pike tetedhjete e tete leke
Vlera e blerjeve reale pa Tvsh per vitin 2009 eshte 787198168.73 leke shtateqind e tetedhjete e shtate milion e njeqind e nentedhjete mije e njeqind e gjashtedhjete e tete pike shtatedhjete e tre leke
Vlera e Tvsh-se se zbritshme per vitin 2009 eshte 157439633.93 leke njeqind e pesedhjete e shtate milion e katerqind e tridhjete e nente mije e gjashteqind e tridhjete e tre pike nentedhjete e tre leke.
Lidhur me sasin dhe vleren e naftes virgin te raportuar nga shoqeria Euroil sha si te eksportuar rezulton se
Sh.A. bdquoEuroil raporton eksporte
- Ne vitin 2008 sasia e eksportuar e naftes virxhin eshte 15955.093 tonpesembedhjete mije e nenteqind e pesedhjete e pese pike nje ton
Vlera e eksportit sipas deklaratave doganore 1120755732.16 leke nje miliard e njeqind e njezet mije e shtateqind e pesedhjete e pese mije e shtateqind e tridhjete e dy pike gjashtembedhjete leke
- Ne vitin 2009 sasia e eksportuar e naftes virxhin eshte 19885.679 ton nentembedhjete mije e teteqind e tetedhjete e pese mije pike gjashtedhjete e tete ton
Vlera e eksportit sipas deklaratave doganore 610639848.10 leke gjashteqind e dhjete milion e gjashteqind e tridhjete e nente mije e teteqind e dyzete e tete pike dhjete leke.
- Ne vitin 2010 nuk raportohen eksporte as nga Sh.A. bdquoEuroil dhe as nga DPD.
Per sa i takon rakordimit te sasive te naftes virxhin dhe vlerave te raportuara blerje nga Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2008 ajo raporton blerje per 19636.69 ton nentembedhjete mije e gjashteqind e tridhjete e gjashte pike gjashtedhjete e nente leke.
- Per vitin 2008 sasite e raportuara blerje mbulojne sasite e raportuara dalje si kthime dhe si eksporte. Subjekti raporton me 31.12.2008 gjendje per 3175.07 ton me kosto te magazinimit per 45905.05 leke/ton.Pra raporton me pak sasine 506.53 ton. Sipas llogaritjeve duke perdorur metoden bdquofifo hyrje e pare ndash dalje e pare gjendja ne fund perbehet nga 532.27 ton qe i takojne furnizimit te tetorit me cmim blerjeje 41041.75 leke/ton dhe nga 3149.33 ton qe eshte furnizimi i nentorit me cmim blerjeje 43471.68 leke/ton.
- Ne vitin 2009 shoqeria Euroil Sha raporton blerje sikurse theksuam me larte ne sasine 16720.376 ton gjashtembedhjete mije e shtateqind e njezet pike treqind e shtatedhjete e gjashte ton.
Sh.A. bdquoEuroil ne shkurt te vitit 2009 raporton me deklarata doganore eksporte per 17209.58 ton shih tabelen 11/1 bashkengjitur aktit te ekspertimit kontabel ku raportohen te gjitha eksportet e Sh.A. bdquoEuroil per vitet 2008 e 2009 sipas shkreses se DPD nr 14754/2 date 25.10.2010 duke pasur gjendje ne depot e saj vetem 3772.2 ton nafte virxhi me 31.janar 2009. Pra raporton shitje-eksport pa pasur blerje sasine prej 13437.38 ton. Kete sasi te munguar malli ajo e ploteson me blerje te raportuara sic jane sqaruar ne pergjigjet e pyetjeve 3 dhe 4 te ketij raporti nga 06.04.2009 deri me 31.12.2009 duke raportuar keshtu blerje totale per vitin 2009 per 16720.38 ton. Sh.A. bdquoEuroil raporton shitje pa pasur blerje ne momentin e deklarimit te eksporteve nga pika doganore e Vlores per muajin shkurt 2009 dhe i raporton blerjet per te plotesuar sasine e raportuar shitje ne shkurt te vitit 2009 pa raportuar shitje te kesaj sasie per periudhen 01.04.2009-31.12.2009.
Jane krahasuar sasit dhe vlerat e raportuara si te ekspertuara ne vitet 20072008 2009 me sasit dhe vlerat e naftes virgin te dale nga porti Detar Vlore dhe ka rezultuar se
- Sipas rakordimit te te dhenave te DPD per deklaratat doganore te hartuara ne piken doganore te Vlores me informacionin e raportuar nga Porti Detar Vlore derguar me shkresen nr 424/1 date 02.11.2010 rezulton qe deklaratat doganore te vitit 2008 qe shoqeria Euroil sha i ka raportuar si eksporte te saj jane regjistruar te kaluara mjetet e transportit anijet perkatese porti detar Vlore. Ndersa dy deklarata doganore te eksporteve te muajit shkurt 2009 ajo me nr 394 date 10.02.2009 dhe ajo me nr 554 date 28.02.2009 te dyja me destinacion per ne Libi nuk figurojne te regjistruara si te kaluara nga Porti Detar i Vlores.
- Deklarata doganore me nr 394 date 10.02.2009 eshte raportuar per ne Libi eksport qe realizohet me anijen M/T bdquoRita S me ngarkese per 26259 ton nafte virxhin me vlere doganore per 883113 dollare ose ne vlere leku 81732108.15 leke.
- Deklarata doganore me nr 554 date 28.02.2009 eshte e raportuar per ne Libi eksport qe realizohet me anijen M/V bdquoCalitea Itali me ngarkese per 14583.679 ton nafte virxhin dhe me vlere doganore per 4302185.31 dollare ose ne leke shqiptare per 443899479.77 leke.
Lidhur me ndikimin qe kane pasur ne lidhje me tvsh keto mosperputhje ka rezultuar se
-Mosraportimet e faturimeve ne ulje si rezultat i ndryshimeve te kurseve te kembimit te dollarit amerikan me lekun shqiptar dhe raportimi i kthimeve si sasi te shitura sjellin si rrjedhoje dhe nje paraqitje te pasakte te marredhenieve te shoqeris Euroil sha me detyrimet dhe te drejtat e saj per raportimin e Tvsh-se dhe te tatim fitimit e konkretisht
Sh.A bdquoEuroil per vitin 2008 rrit vleren e Tvsh-se se zbritshme per 67941924.42 leke
Raporton shitje kthimet e sasive ku vlerat e kthimeve te raportuara si shitje jane paraqitur me vlerat e tyre te blerjes. Keshtu Shoqeria nuk raporton Tvsh shitjejepor eliminon Tvsh-ne ne blerje dhe fsheh me kete veprim edhe te ardhurat te tjera te realizuara nga veprimtaria ekonomike e saj
Po si rezultat i mosuljes se kostove te blerjeve per shumen prej 604705834.97 apo me ndikimin e kthimeve vlera e blerjeve per vitin 2008 per 339709622.09 leke Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2008 deformon rezultatin ekonomik-fitimin vjetor dhe nuk paguan ne organet fiskale detyrimin e tatim fitimit ne masen 10 te vlerave te paraporuara.
Per vitin 2009 Sh.A. Euroil raporton si shitje kthimin e sasise per 54.394 ton me vlere 1318093.15 leke dhe Tvsh te llogaritur per 263618.63 leke si dhe nuk raporton si ulje te kostos se blerjes vleren e korigjuar ne total per 1402927.27 leke si dhe rrit kerkesen per Tvsh te zbritshme per 280585.45 leke.
Sh.A. bdquoEuroil ne vitin 2009 raporton shitje-eksport pa pasur blerje sasine prej 13437.38 ton. Kete sasi te munguar malli ajo e ploteson me blerje te raportuara sic jane sqaruar ne pergjigjet e pyetjeve 3 dhe 4 te ketij raporti nga 06.04.2009 deri me 31.12.2009.Sasia e blere nga 06.04.2009 deri me 31.12.2009 prej Sh.A. bdquoEuroil eshte 13953.68 ton me nje vlere blerjeje per 720030954.70 leke dhe me Tvsh te rimbursueshme per 144006191 leke.
Meqenese deformimet e raportimeve te vlerave te blerjeve dhe Tvsh-se ne blerje te vlerave te shitjeve dhe Tvsh-se ne shitje jane shume te medhaqe sjellin si rrjedhoje dhe deformimin e Tvsh-se pagueshme eshte llogarit vetem ndikimi i mosnjohjes se Tvsh-se rimbursueshme per sasine e raportuar si te blere pas dates 01.04.2009 qe sjell nje situate te tille qe Sh.A. bdquoEuroil jo vetem qe nuk duhej te dilte me kerkese rimursimi per Tvsh por ajo duhej ti paguante organeve fiskale Tvsh. Vlera e Tvsh-se qe duhej te paguhej sipas llogaritjeve tona jashte sistemit do te ishte ne vleren prej 67234725.59 leke. Ne keto llogaritje nuk jane perfshire penalitetet perkatese per secilin veprim jo te drejte me vete.
Lidhur me ndikimin qe ka ne buxhetin e shtetit fakti se sasia e e virgin naftes pasqyruar ne deklaratat doganore dt. 10.02.2009 dhe 28.02.2009 nuk eshte eksportuar por eshte shitur ne tregun e brendshem rezulton se
Nese shitja do te raportohej ne tregun e brendshem me cmimet e paraqitura ne eksportet e datave 10.02.2009 dhe 28.02.2009 duke i marre te mireqena deklarimet e cmimeve nga vete Shoqeria tvsh-ja e llogaritur mbi keto vlera do te ishte ne shumen 105781548 njeqind e pese milion e shtateqind e tetedhjete e nje mije e peseqind e dyzet e tete.
Ne kushtet e supozuara qe sasia e naftes virxhin e raportuar si e eksportuar ne muajin shkurt te vitit 2009 te vleresohet sikur eshte shitur ne tregun e brendshem si nafte D2 me cmimin me te ulet te tregtimit me shumice te saj per vitin 2009 sipas cmimeve te tregtimit te Sh.A. Armo ku cmimi mesatar eshte marre si cmim per njesi lek/liter 67 lek/liter tvsh-ja e llogaritur ne shitje sipas ketyre kushteve do te ishte 275293961 leke dyqind e shtatedhjete e pese milion e dyqind e nenetedhjete e tri mije e nenteqind e gjashtedhjete e nje leke. Ne kete rast detyrimit te subjektit per te paguar ne buxhetin e shtetit do ti shtohej dhe tatimi mbi fitimin ne vleren 84756206 leke tetedhjete e kater milion e shtateqind e pesedhjete e gjashte mije e dyqind e gjashte leke. Detyrimi ne total per tvsh-ne e llogaritur ne shitje dhe per tatim fitimin i Sh.A. Euroil per eksportet e shkurtit te vitit 2009 te vleresuara si shitje ne tregun e brendshem me cmim mesatar shitjeje 67 lek/liter si nafte D2 eshte
275293961 tvsh - 84756206 tat fit = 360050167 leke treqind e gjashtedhjete milion e pesedhjete mije e njeqind e gjashtedhjete e shtate leke.
Nga hetimi ka rezultuar se ne kundershtim me sa parashikohej ne kontrate sipas te ciles sasia e virgin naftes ishte e destinuar te transportohej per ne piken doganore kjo sasi eshte transportuar me autobote ne depozitat e ndodhura ne Golem me qellim shitjen e saj ne tregun brendshem si karburant. Ky konkluzion arrihet nga kqyrja e dokumentacionit te ndodhur prane deges se doganes Vlore prane Portit si dhe prane Kapitenerise Vlore.
Nga kqyrja e dokumentacionit prane Drejtorise Rajonale per Kufirin dhe Migracionin ne Portin Detar Vlore dhe pikerisht regjistrat qe pasqyrojne hyrjen e autoboteve ne mol me qellim shkarkimin e tyre ne anije ka rezultuar se mjetet e ngarkuara me vergine ndash nafte sipas faturave tatimore te vitit 2009 nentor- dhjetor nuk kane hyre ne doganen dhe portin e Vlores ne datat e pasqyruara ne keto fatura.
Personi nen hetim HAJRI ELEZAJ duke vepruar me cilesin e perfaqesuesit ligjor te shoqeris Euroil Sha me nipt K52302801C me objekt Tregtimin e karburanteve me shumice ka bere te mundur qe te perfitoje rimbursim te Tvsh-se ne menyre te padrejte lidhur me deklaraten doganore dt.10.02.2009. Referuar aktit te ekspertimit plotesues dt. 07 korrik 2011 rezulton se vlera e tvsh-se se zbritshme dhe te rimbursuar per sha. Euroil per naften virgin te eksportit te dates 10.02.2009 te kesaj shoqerie eshte ne vleren 16.567.348.58 leke.
Per vleren dhe sasine e pasqyruar si te eksportuar fiktivisht ne shkurt te vitit 2009 nga subjekti Euroil gjithsej 17.209.579 ton ndikimi ne buxhetin e shtetit si rrjedhoj e mospagimit te Tvsh duke e marre si shitje brenda vendit eshte 105.781.548 leke njeqinde e pese milion e shtateqinde e tetedhjete e nje mije e peseqinde e dyzet e tete. Ketu nuk eshte llogarituar detyrimi per pagesen e akcizes. Neqoftese do te llogaritej dhe vlera e akcizes duke llogaritur shkallen tatimore te akcizes per vajrat e renda-gazoil- 37 leke /liter detyrimi total per ekcizen dhe Tvsh do te ishte 760.140.040 leke akcize - 257.809.556 Tvsh = 1.017.949.596 leke.
Virgin nafta e njohur me emrin teknik benzine e Hidropastruar nuk eshte produkt i gatshem per tregtim ne tregun shqiptar. Vergine nafta eshte nenprodukt qe del nga rafinimi i naftes bruto pas nje procesi dytesor per pastrimin e saj nga squfuri. Virgin nafta sherben si lende e pare per prodhimin e benzinave me numer oktani te larte mbi 95 oktan si rrjedhim ky nenprodukt blihet me qellimin e vetem per tu eksportuar jashte shtetit.
Tregtimi i nenprodukteve te naftes te prodhuara nga rafinerit behet nga shoqerit e tregtimit me shumice qe i administron ato dhe konkretisht subjekti Armo Sha. Shoqerit e tregtimit me shumice e realizojne veprimtarin e tyre ne tregun e brendshem si dhe eksportimin dhe importimin e naftes gazit dhe nenprodukteve te tyre nepermjet marreveshjeve kontraktuale. Nje nga shoqerit qe ka operuar ne kete fushe eshte dhe shoqeria Euroil Sha.
Referuar ketyre kontratave te lidhura midis Armo Sha dhe Euroil Sha rezulton se shoqeria Euroil Sha ka blere sasira te konsiderueshme virgin nafte me qellim te vetem eksportimin jashte vendit. Ky mall do te ngarkohej ne KPTHN Kombibati i Perpunimit te Thelle te Naftes Ballsh dhe do te transportohej me mjetet dhe shpenzimet e bleresit me autobote duke magazinuar ngarkesen ne magazinat e Fietek Vlore dhe mandej ne anije per eksport ose duke e shkarkuar direkt ne anije per eksport. Ka qene shoqeria blerese pergjegjese per te moslejuar daljen e mjeteve transportuese nga segmenti rrugor KPThN Ballsh ndash FIETK Vlore ose pika doganore.
Ne kuader te verifikimit mbi destinacionin e sasis se virgin naftes te blere nga shoqeria Euroil me qellim ekportin jashte vendit nepermjet pikave doganore ne Degen e Doganes Vlore jane sekuestruar me cilesin e proves materiale tre praktika doganore eksporti ne emer te subjektit Euroil Sha qe jane konkretisht
1. Exp R.649 DT. 19.01.2009 e D.D.Vlore sasia 2676.1 ton.
2. Exp R.1597 DT.10.02.2009 e D.D.Vlore sasia 2625.9 ton. malli figuron se eshte ngarkuar ne anijen Rita S
3. Exp R.2361 DT.28.02.2009 e D.D.Vlore sasia 14583.679 ton.malli firuron se eshte ngarkuar ne anijen Calitea
Nga hetimi ka rezultuar se dokumentacioni persa i perket praktikave te dy eksporteve te datave 10.02.2009 per sasin 2625.9 ton dhe dt. 28.02.2009 per sasine 14583.679 ton eshte dokumentacion i cili nuk pasqyron te verteten mbi destinacionin e sasise 17209.579 ton nafte virgin. 2625.9 ton - 14583.679 ton. Nga kqyrja e dy praktikave te fundit doganore te sipercituara prane deges se doganes Vlore rezulton se ne kundershtim me sa pasqyrohet ne keto deklarata eksporti sasia e virgin naftes nuk eshte ngarkuar ne anijet Rita S dhe Calitea dhe nuk ka kaluar nga porti detar Vlore.
Nga kqyrja e dokumentacionit prane portit detar Vlore rezulton se anija e fundit qe ka transportuar virgin naften i perket muajit janar te vitit 2009 dhe i referohet deklarates doganore Exp R.649 DT. 19.01.2009.
Fakti se sasia e pasqyruar ne deklaratat doganore prej 17.209.579 ton qe i perket muajit shkurt te vitit 2009 nuk eshte ngarkuar ne anije provohet dhe nga kqyrja e regjistrave ditareve te hyrje-daljeve te anijeve prane Kapitenerise se Portit Detar Vlore ku rezulton se Nga kqyrja e ditarit te oficerit te sherbimit te Kapitenerise rezulton se anija tregtare Rita S ka mberritur ne portin e Vlores ne daten 06.02.2009 ne oren 06.00 dhe ka qendruar ne Rad paraporti ne det. Kjo anije eshte larguar po nga Radi ne daten 11.02.2009. Po nga ditari i sherbimit rezulton se kjo anije nuk eshte ankoruar ne kalaten e portit detar Vlore per veprime tregtare dhe eshte larguar ne det te hapur pa u ngarkuar. Nga kqyrja e regjistrit te Kapitenerise rezulton se anija Rita S ka mberritur ne portin e Vlores ne daten 22.02.2009 dhe eshte larguar ne date 28.02.2009 bosh pa ngarkese.
Nga kqyrja e regjistrave te Kapitenerise se Portit Detar Vlore rezulton se anija tregtare Calitea nuk ka mberritur ne portin Detar Vlore ne muajt janar shkurt mars etj. Referuar kesaj praktike doganore rezulton se anija Calitea eshte ngarkuar me virgin nafte nepermjet terminalit te Armo-s terminal i cili gjendet ne gjirin e Vlores. Ky fakt perben nje rrethane te rreme per shkak se nga kqyrja e dokumentacionit prane njesise se Armo-s ne fshatin Narte te Vlores FIETEK ku gjendet dhe Pontili nepermjet te cilit virgin nafta pompohet ndashevadohet ne tubacione me destinacion terminalin ne det rezulton se ky pontil ka funksionuar per kete proces deri ne muajin shtator te vitit 2008. Ky fakt konfirmohet dhe nga deklarimet e ishdrejtorit te FIETEK Vlore Genci Koka i cili shpjegon se nepermjet pontilit eshte evaduar nafte ne det deri ne muajin shtator te vitit 2008.
Me shkresen nr. 207/1 prot. 30.06.2011 Porti Detar Vlore ka informuar se kufiri maksimal i ngarkeses per anijet tregtare qe perpunohen ne portin e Vlores eshte 7500 ton. shih deklaraten doganare Exp R.2361 dt 28.02.2009 sipas te ciles rezulton se sasia e eksportuar e virgin naftes eshte 14583.679 ton
Lidhur me sasin dhe vleren e naftes virgin te blere nga shoqeria Euroil sha rezulton se
Sasia reale e blere nga Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2008 eshte 19636.69 ton nentembedhjetemije e gjashteqind e tridhjete e gjashte pike gjashtedhjete e nente ton
Sasia reale e blere nga Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2009 eshte 16720.38 ton gjashtembedhjete mije e shtateqind e njezet pike tridhjete e tete ton
Sasia e blere per vitet 2008 dhe 2009 eshte 36357.07 ton tridhjete e gjashte mije e treqind e pesedhjete e shtate pike zero shtate ton
Vlera e blerjeve pa Tvsh per vitin 2008 te naftes virxhin eshte 1028111429.42 leke nje miliard e njezetete milion e njeqind e njembedhjete mije e katerqind e njezete e nenete pike dyzet rdy leke
Vlera e Tvsh-se se zbritshme per vitin 2008 eshte 205622285.88 leke dyqind e pese milion e gjashteqind e njezet e dy mije e dyqind e tetedhjete e pese pike tetedhjete e tete leke
Vlera e blerjeve reale pa Tvsh per vitin 2009 eshte 787198168.73 leke shtateqind e tetedhjete e shtate milion e njeqind e nentedhjete mije e njeqind e gjashtedhjete e tete pike shtatedhjete e tre leke
Vlera e Tvsh-se se zbritshme per vitin 2009 eshte 157439633.93 leke njeqind e pesedhjete e shtate milion e katerqind e tridhjete e nente mije e gjashteqind e tridhjete e tre pike nentedhjete e tre leke.
Lidhur me sasin dhe vleren e naftes virgin te raportuar nga shoqeria Euroil sha si te eksportuar rezulton se
Sh.A. bdquoEuroil raporton eksporte
- Ne vitin 2008 sasia e eksportuar e naftes virxhin eshte 15955.093 tonpesembedhjete mije e nenteqind e pesedhjete e pese pike nje ton
Vlera e eksportit sipas deklaratave doganore 1120755732.16 leke nje miliard e njeqind e njezet mije e shtateqind e pesedhjete e pese mije e shtateqind e tridhjete e dy pike gjashtembedhjete leke
- Ne vitin 2009 sasia e eksportuar e naftes virxhin eshte 19885.679 ton nentembedhjete mije e teteqind e tetedhjete e pese mije pike gjashtedhjete e tete ton
Vlera e eksportit sipas deklaratave doganore 610639848.10 leke gjashteqind e dhjete milion e gjashteqind e tridhjete e nente mije e teteqind e dyzete e tete pike dhjete leke.
- Ne vitin 2010 nuk raportohen eksporte as nga Sh.A. bdquoEuroil dhe as nga DPD.
Per sa i takon rakordimit te sasive te naftes virxhin dhe vlerave te raportuara blerje nga Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2008 ajo raporton blerje per 19636.69 ton nentembedhjete mije e gjashteqind e tridhjete e gjashte pike gjashtedhjete e nente leke.
- Per vitin 2008 sasite e raportuara blerje mbulojne sasite e raportuara dalje si kthime dhe si eksporte. Subjekti raporton me 31.12.2008 gjendje per 3175.07 ton me kosto te magazinimit per 45905.05 leke/ton.Pra raporton me pak sasine 506.53 ton. Sipas llogaritjeve duke perdorur metoden bdquofifo hyrje e pare ndash dalje e pare gjendja ne fund perbehet nga 532.27 ton qe i takojne furnizimit te tetorit me cmim blerjeje 41041.75 leke/ton dhe nga 3149.33 ton qe eshte furnizimi i nentorit me cmim blerjeje 43471.68 leke/ton.
- Ne vitin 2009 shoqeria Euroil Sha raporton blerje sikurse theksuam me larte ne sasine 16720.376 ton gjashtembedhjete mije e shtateqind e njezet pike treqind e shtatedhjete e gjashte ton.
Sh.A. bdquoEuroil ne shkurt te vitit 2009 raporton me deklarata doganore eksporte per 17209.58 ton shih tabelen 11/1 bashkengjitur aktit te ekspertimit kontabel ku raportohen te gjitha eksportet e Sh.A. bdquoEuroil per vitet 2008 e 2009 sipas shkreses se DPD nr 14754/2 date 25.10.2010 duke pasur gjendje ne depot e saj vetem 3772.2 ton nafte virxhi me 31.janar 2009. Pra raporton shitje-eksport pa pasur blerje sasine prej 13437.38 ton. Kete sasi te munguar malli ajo e ploteson me blerje te raportuara sic jane sqaruar ne pergjigjet e pyetjeve 3 dhe 4 te ketij raporti nga 06.04.2009 deri me 31.12.2009 duke raportuar keshtu blerje totale per vitin 2009 per 16720.38 ton. Sh.A. bdquoEuroil raporton shitje pa pasur blerje ne momentin e deklarimit te eksporteve nga pika doganore e Vlores per muajin shkurt 2009 dhe i raporton blerjet per te plotesuar sasine e raportuar shitje ne shkurt te vitit 2009 pa raportuar shitje te kesaj sasie per periudhen 01.04.2009-31.12.2009.
Jane krahasuar sasit dhe vlerat e raportuara si te ekspertuara ne vitet 20072008 2009 me sasit dhe vlerat e naftes virgin te dale nga porti Detar Vlore dhe ka rezultuar se
- Sipas rakordimit te te dhenave te DPD per deklaratat doganore te hartuara ne piken doganore te Vlores me informacionin e raportuar nga Porti Detar Vlore derguar me shkresen nr 424/1 date 02.11.2010 rezulton qe deklaratat doganore te vitit 2008 qe shoqeria Euroil sha i ka raportuar si eksporte te saj jane regjistruar te kaluara mjetet e transportit anijet perkatese porti detar Vlore. Ndersa dy deklarata doganore te eksporteve te muajit shkurt 2009 ajo me nr 394 date 10.02.2009 dhe ajo me nr 554 date 28.02.2009 te dyja me destinacion per ne Libi nuk figurojne te regjistruara si te kaluara nga Porti Detar i Vlores.
- Deklarata doganore me nr 394 date 10.02.2009 eshte raportuar per ne Libi eksport qe realizohet me anijen M/T bdquoRita S me ngarkese per 26259 ton nafte virxhin me vlere doganore per 883113 dollare ose ne vlere leku 81732108.15 leke.
- Deklarata doganore me nr 554 date 28.02.2009 eshte e raportuar per ne Libi eksport qe realizohet me anijen M/V bdquoCalitea Itali me ngarkese per 14583.679 ton nafte virxhin dhe me vlere doganore per 4302185.31 dollare ose ne leke shqiptare per 443899479.77 leke.
Lidhur me ndikimin qe kane pasur ne lidhje me tvsh keto mosperputhje ka rezultuar se
-Mosraportimet e faturimeve ne ulje si rezultat i ndryshimeve te kurseve te kembimit te dollarit amerikan me lekun shqiptar dhe raportimi i kthimeve si sasi te shitura sjellin si rrjedhoje dhe nje paraqitje te pasakte te marredhenieve te shoqeris Euroil sha me detyrimet dhe te drejtat e saj per raportimin e Tvsh-se dhe te tatim fitimit e konkretisht
Sh.A bdquoEuroil per vitin 2008 rrit vleren e Tvsh-se se zbritshme per 67941924.42 leke
Raporton shitje kthimet e sasive ku vlerat e kthimeve te raportuara si shitje jane paraqitur me vlerat e tyre te blerjes. Keshtu Shoqeria nuk raporton Tvsh shitjejepor eliminon Tvsh-ne ne blerje dhe fsheh me kete veprim edhe te ardhurat te tjera te realizuara nga veprimtaria ekonomike e saj
Po si rezultat i mosuljes se kostove te blerjeve per shumen prej 604705834.97 apo me ndikimin e kthimeve vlera e blerjeve per vitin 2008 per 339709622.09 leke Sh.A. bdquoEuroil per vitin 2008 deformon rezultatin ekonomik-fitimin vjetor dhe nuk paguan ne organet fiskale detyrimin e tatim fitimit ne masen 10 te vlerave te paraporuara.
Per vitin 2009 Sh.A. Euroil raporton si shitje kthimin e sasise per 54.394 ton me vlere 1318093.15 leke dhe Tvsh te llogaritur per 263618.63 leke si dhe nuk raporton si ulje te kostos se blerjes vleren e korigjuar ne total per 1402927.27 leke si dhe rrit kerkesen per Tvsh te zbritshme per 280585.45 leke.
Sh.A. bdquoEuroil ne vitin 2009 raporton shitje-eksport pa pasur blerje sasine prej 13437.38 ton. Kete sasi te munguar malli ajo e ploteson me blerje te raportuara sic jane sqaruar ne pergjigjet e pyetjeve 3 dhe 4 te ketij raporti nga 06.04.2009 deri me 31.12.2009.Sasia e blere nga 06.04.2009 deri me 31.12.2009 prej Sh.A. bdquoEuroil eshte 13953.68 ton me nje vlere blerjeje per 720030954.70 leke dhe me Tvsh te rimbursueshme per 144006191 leke.
Meqenese deformimet e raportimeve te vlerave te blerjeve dhe Tvsh-se ne blerje te vlerave te shitjeve dhe Tvsh-se ne shitje jane shume te medhaqe sjellin si rrjedhoje dhe deformimin e Tvsh-se pagueshme eshte llogarit vetem ndikimi i mosnjohjes se Tvsh-se rimbursueshme per sasine e raportuar si te blere pas dates 01.04.2009 qe sjell nje situate te tille qe Sh.A. bdquoEuroil jo vetem qe nuk duhej te dilte me kerkese rimursimi per Tvsh por ajo duhej ti paguante organeve fiskale Tvsh. Vlera e Tvsh-se qe duhej te paguhej sipas llogaritjeve tona jashte sistemit do te ishte ne vleren prej 67234725.59 leke. Ne keto llogaritje nuk jane perfshire penalitetet perkatese per secilin veprim jo te drejte me vete.
Lidhur me ndikimin qe ka ne buxhetin e shtetit fakti se sasia e e virgin naftes pasqyruar ne deklaratat doganore dt. 10.02.2009 dhe 28.02.2009 nuk eshte eksportuar por eshte shitur ne tregun e brendshem rezulton se
Nese shitja do te raportohej ne tregun e brendshem me cmimet e paraqitura ne eksportet e datave 10.02.2009 dhe 28.02.2009 duke i marre te mireqena deklarimet e cmimeve nga vete Shoqeria tvsh-ja e llogaritur mbi keto vlera do te ishte ne shumen 105781548 njeqind e pese milion e shtateqind e tetedhjete e nje mije e peseqind e dyzet e tete.
Ne kushtet e supozuara qe sasia e naftes virxhin e raportuar si e eksportuar ne muajin shkurt te vitit 2009 te vleresohet sikur eshte shitur ne tregun e brendshem si nafte D2 me cmimin me te ulet te tregtimit me shumice te saj per vitin 2009 sipas cmimeve te tregtimit te Sh.A. Armo ku cmimi mesatar eshte marre si cmim per njesi lek/liter 67 lek/liter tvsh-ja e llogaritur ne shitje sipas ketyre kushteve do te ishte 275293961 leke dyqind e shtatedhjete e pese milion e dyqind e nenetedhjete e tri mije e nenteqind e gjashtedhjete e nje leke. Ne kete rast detyrimit te subjektit per te paguar ne buxhetin e shtetit do ti shtohej dhe tatimi mbi fitimin ne vleren 84756206 leke tetedhjete e kater milion e shtateqind e pesedhjete e gjashte mije e dyqind e gjashte leke. Detyrimi ne total per tvsh-ne e llogaritur ne shitje dhe per tatim fitimin i Sh.A. Euroil per eksportet e shkurtit te vitit 2009 te vleresuara si shitje ne tregun e brendshem me cmim mesatar shitjeje 67 lek/liter si nafte D2 eshte
275293961 tvsh - 84756206 tat fit = 360050167 leke treqind e gjashtedhjete milion e pesedhjete mije e njeqind e gjashtedhjete e shtate leke.
Nga hetimi ka rezultuar se ne kundershtim me sa parashikohej ne kontrate sipas te ciles sasia e virgin naftes ishte e destinuar te transportohej per ne piken doganore kjo sasi eshte transportuar me autobote ne depozitat e ndodhura ne Golem me qellim shitjen e saj ne tregun brendshem si karburant. Ky konkluzion arrihet nga kqyrja e dokumentacionit te ndodhur prane deges se doganes Vlore prane Portit si dhe prane Kapitenerise Vlore.
Nga kqyrja e dokumentacionit prane Drejtorise Rajonale per Kufirin dhe Migracionin ne Portin Detar Vlore dhe pikerisht regjistrat qe pasqyrojne hyrjen e autoboteve ne mol me qellim shkarkimin e tyre ne anije ka rezultuar se mjetet e ngarkuara me vergine ndash nafte sipas faturave tatimore te vitit 2009 nentor- dhjetor nuk kane hyre ne doganen dhe portin e Vlores ne datat e pasqyruara ne keto fatura.
Personi nen hetim HAJRI ELEZAJ duke vepruar me cilesin e perfaqesuesit ligjor te shoqeris Euroil Sha me nipt K52302801C me objekt Tregtimin e karburanteve me shumice ka bere te mundur qe te perfitoje rimbursim te Tvsh-se ne menyre te padrejte lidhur me deklaraten doganore dt.10.02.2009. Referuar aktit te ekspertimit plotesues dt. 07 korrik 2011 rezulton se vlera e tvsh-se se zbritshme dhe te rimbursuar per sha. Euroil per naften virgin te eksportit te dates 10.02.2009 te kesaj shoqerie eshte ne vleren 16.567.348.58 leke.
Per vleren dhe sasine e pasqyruar si te eksportuar fiktivisht ne shkurt te vitit 2009 nga subjekti Euroil gjithsej 17.209.579 ton ndikimi ne buxhetin e shtetit si rrjedhoj e mospagimit te Tvsh duke e marre si shitje brenda vendit eshte 105.781.548 leke njeqinde e pese milion e shtateqinde e tetedhjete e nje mije e peseqinde e dyzet e tete. Ketu nuk eshte llogarituar detyrimi per pagesen e akcizes. Neqoftese do te llogaritej dhe vlera e akcizes duke llogaritur shkallen tatimore te akcizes per vajrat e renda-gazoil- 37 leke /liter detyrimi total per ekcizen dhe Tvsh do te ishte 760.140.040 leke akcize - 257.809.556 Tvsh = 1.017.949.596 leke.